연금저축 세액공제 최대 135만 원, 12월에 넣기 전 확인

12월이 되면 남는 돈을 연금저축이나 IRP(개인형 퇴직연금)에 넣어 세금을 돌려받을지 고민하게 돼요. 한도를 채우면 최대 135만 원을 소득세에서 빼지만, 이 돈은 55세 이후 연금으로 받을 때까지 묶어 둬야 하고 내 세금이 적으면 다 돌려받지도 못해요.

2026년 귀속(2027년 1월 연말정산) 기준으로 국세청 연말정산 안내 자료 원문을 대조해 정리했어요. 2026년 귀속 개정세법 항목에 연금계좌 세액공제 변경은 없어요.

연금저축 세액공제 한도와 공제율은 얼마인가요

연금저축은 연 600만 원, IRP 같은 퇴직연금과 합치면 연 900만 원까지 납입액의 12% 또는 15%를 세액공제해요. 공제율은 총급여 5,500만 원이 기준이에요.

구분	세액공제 한도
연금저축	연 600만 원
연금저축 + IRP 합계	연 900만 원
ISA 만기금 연금계좌 이전	이전액의 10% (최대 300만 원) 추가

공제율은 세 경우 모두 같아요. 15%는 총급여 5,500만 원(종합소득금액 4,500만 원) 이하, 12%는 그 초과예요. IRP 자리에는 DC형 퇴직연금에 본인이 더 낸 돈도 들어가요. 2026년 귀속 한도는 나이와 관계없이 같아요. 연금저축만으로는 600만 원까지라, 900만 원을 채우려면 나머지 300만 원 이상을 IRP 등 퇴직연금에 넣어야 해요.

얼마를 넣으면 얼마를 돌려받나요

총급여 5,500만 원 이하인 근로자가 연금저축 600만 원과 IRP 300만 원을 넣으면 900만 원의 15%인 135만 원을 소득세에서 빼요. 총급여가 5,500만 원을 넘으면 12%라 108만 원이에요. 국세청 안내의 공제율은 소득세 기준이고 지방소득세는 따로 계산돼요.

국세청 사례도 같은 방식이에요. 연봉 5,000만 원인 근로자가 만기 예금 500만 원을 연금저축계좌에 넣으면 500만 원의 15%인 75만 원을 세액공제받는다고 안내했어요.

내 세금이 적어도 다 돌려받나요

아니에요. 세액공제는 낼 세금에서 빼는 방식이라, 낼 세금보다 공제액이 크면 남는 부분은 돌려받지 못해요. 국세청은 세액공제 합계가 산출세액을 넘으면 그 넘는 금액만큼 연금계좌 세액공제를 받지 않은 것으로 본다고 설명해요.

이렇게 공제받지 못한 납입액은 다음 해에 금융회사에 '해당 연도 납입금 전환'을 신청해 그해 납입액으로 돌릴 수 있어요. 국세청 사례에서는 전년에 600만 원을 넣고 400만 원만 공제받은 근로자가 다음 해 남은 200만 원을 전환해 30만 원(15%)을 공제받았어요.

그래서 12월에 목돈을 넣기 전, 지난해 원천징수영수증의 결정세액이나 연말정산 미리보기의 예상 세액을 먼저 보세요.

12월 31일까지 넣어야 하나요

네. 세액공제는 그해에 납입한 금액이 대상이에요. 국세청은 12월 31일까지 연금계좌에 납입한 금액이 공제 대상이라고 안내해요. 2026년 12월 31일은 목요일이지만, 금융회사 이체·처리 시간을 생각해 며칠 여유를 두는 게 안전해요.

공제는 근로자 본인 명의 계좌에 낸 돈만 받아요. 배우자 명의 계좌에 넣은 돈은 내 공제 대상이 아니에요. 연말정산 때는 간소화 서비스의 연금납입확인서로 회사에 제출해요.

함께 보면 좋은 글연말정산 미리보기, 카드 25% 넘었는지 지금 계산하는 법

중간에 해지하면 어떻게 되나요

세액공제받은 납입액과 그 운용수익을 연금이 아닌 방식으로 찾으면(연금외수령) 15%의 기타소득세를 내요(지방소득세 별도). 공제율 12%를 적용받았던 사람은 돌려받은 세금보다 더 낼 수 있어요.

또 연금저축을 해지한 해에는 그해 납입액이 세액공제 대상이 아니에요. 국세청은 이를 연말정산 과다공제 사례로 들고 있어요.

55세 이후 연금으로 받을 때 세금은 얼마인가요

연금으로 인정받으려면 세 가지가 모두 맞아야 해요. 55세 이후 연금 개시를 신청하고, 가입한 지 5년이 지나고, 해마다 연금수령한도 안에서 찾아야 해요. 한도를 넘겨 찾은 돈은 연금외수령으로 봐요.

연금 받을 때 나이	연금소득세 원천징수율
70세 미만	5%
70세 이상 80세 미만	4%
80세 이상	3%

표는 국세청 2025년 귀속 신고안내 기준이고 지방소득세는 따로예요. 연금저축·퇴직연금 같은 사적연금 수령액이 한 해 1,500만 원 이하면 분리과세를 골라 다른 소득과 합치지 않을 수 있고, 1,500만 원을 넘어도 종합소득세 신고 때 15% 분리과세를 고를 수 있어요.

부모님이 연금저축을 받고 계시다면

부모님의 사적연금 수령액이 연 1,500만 원 이하로 분리과세를 고르면 부양가족 소득금액 계산에서 빠져요. 부모님을 부양가족으로 올릴 수 있는지는 연말정산 부양가족, 부모님 공제 조건 글에서 확인하세요.

12월 납입 전 확인 순서

1. 올해 이미 넣은 금액을 연금저축·IRP별로 금융회사 앱에서 확인해요.
2. 내 총급여가 5,500만 원 이하인지 보고 공제율(15% 또는 12%)을 정해요.
3. 지난해 결정세액이나 미리보기 예상 세액으로 공제를 다 받을 수 있는지 봐요.
4. 55세 전에 쓸 가능성이 있는 돈이면 넣지 않아요.
5. 12월 31일 전에 여유 있게 넣고, 1월 간소화 서비스에서 연금납입확인서를 확인해요.

자주 묻는 질문

IRP에만 900만 원을 넣어도 되나요

네. 연금저축 한도 600만 원은 연금저축계좌에만 걸리는 한도라, 퇴직연금계좌만으로 합계 한도 900만 원을 채울 수 있어요.

국민연금 보험료도 여기에 포함되나요

아니에요. 근로자 본인이 낸 국민연금 보험료는 연금보험료 공제로 전액 소득공제돼, 연금계좌 세액공제와 따로 계산해요. 국민연금 수령 시기는 국민연금 수령 나이와 예상 연금액 조회 글에서 볼 수 있어요.

ISA 만기 돈을 옮기면 추가 공제가 매년 되나요

아니에요. ISA 만기 전환 추가 한도는 연금계좌로 옮긴 해에만 적용돼요.

12월 전에 챙길 다른 공제는 연말정산 2026, 12월 31일 전에 챙길 공제 글에 모아 두었어요.