연말정산 의료비 공제, 부모님 병원비는 넣고 실손은 빼야

부모님 병원비를 내가 냈다면 연말정산 의료비 세액공제로 일부를 돌려받을 수 있어요. 다만 총급여의 3%를 넘는 부분만 공제되고, 실손보험금으로 돌려받은 돈까지 넣으면 나중에 과다공제로 세금을 다시 낼 수 있어요.

2026년 귀속(2027년 1월 연말정산) 기준으로, 국세청 연말정산 안내 자료와 보도참고자료 원문을 대조해 정리했어요. 2026년 귀속 개정세법 항목에 의료비 세액공제 변경은 없어요.

의료비 세액공제는 얼마나 돌려받나요

1년 동안 쓴 의료비 중 총급여의 3%를 넘는 금액의 15%를 소득세에서 빼 줘요. 난임시술비는 30%, 미숙아·선천성 이상아 의료비는 20%예요.

누구의 의료비	공제 한도
본인, 65세 이상(1961년 12월 31일 이전 출생), 6세 이하, 장애인, 건강보험 산정특례자	한도 없음
그 밖의 부양가족(60~64세 부모님, 배우자, 자녀 등)	연 700만 원

65세 이상 부모님 병원비는 한도가 없고, 64세 이하 부모님이라도 중증질환·희귀난치성질환 산정특례 대상자로 등록돼 있으면 한도가 없어요.

부모님 병원비는 나이·소득과 관계없이 되나요

네. 의료비는 기본공제 대상자를 위해 쓴 돈이면 나이와 소득 요건을 따지지 않아요. 그래서 60세가 안 된 부모님이나, 연금·양도소득 때문에 기본공제를 못 받는 부모님 병원비도 내가 냈다면 공제 대상이에요. 따로 사는 부모님도 주거 형편상 별거라면 같은 기준이에요.

조건은 두 가지예요. 근로자 본인이 실제로 부담해야 하고(본인 명의 카드·현금영수증 등), 다른 형제가 그 부모님을 기본공제받고 있지 않아야 해요. 국세청은 장남이 부모님을 기본공제받는데 차남이 병원비를 냈다면 차남은 부양 요건, 장남은 본인 지출 요건에 어긋나 둘 다 공제받을 수 없다고 안내해요.

형제가 병원비를 나눠 내는 집이라면, 부모님을 기본공제받는 사람이 병원비도 내도록 정리하는 게 좋아요. 기본공제 조건은 연말정산 부양가족, 부모님 공제 조건 글에 정리했어요.

어떤 비용이 의료비로 인정되나요

공제되는 비용

• 병원·의원·한의원·치과·요양병원 진료비, 건강진단 비용
• 치료·요양을 위한 의약품(한약 포함) 구입비
• 노인장기요양보험 장기요양급여에 실제로 낸 본인일부부담금
• 보청기, 휠체어·보행기 같은 장애인보장구, 의사 처방에 따른 의료기기 구입·임차비
• 시력교정용 안경·콘택트렌즈(1명당 연 50만 원까지), 라식 수술비, 스케일링
• 산후조리원 비용(출산 1회당 200만 원까지)

공제되지 않는 비용

• 간병비
• 미용·성형수술 비용, 건강증진을 위한 의약품 구입비
• 국외에서 쓴 의료비
• 실손보험금, 회사 사내근로복지기금, 건강보험공단 본인부담상한제 환급금으로 돌려받은 금액

실손보험금과 본인부담상한제 환급금은 왜 빼나요

실제로 내 돈이 나간 만큼만 공제되기 때문이에요. 국세청 예시처럼 6월에 의료비 100만 원을 내고 7월에 실손보험금 70만 원을 받았다면, 공제 대상 의료비는 30만 원이에요.

건강보험 본인부담상한제 사후환급금도 같은 원리예요. 먼저 언제 쓴 의료비에 대한 환급인지 봐요. 2026년에 쓴 의료비에 대한 환급이면 2026년 의료비에서 빼고, 2025년 이전 의료비에 대한 환급이면 그 해 의료비에서 빼 소득세를 수정신고해요.

상한제 환급금은 공단이 의료비를 쓴 다음 해 8월 말 이후에 결정·지급해 연말정산 때는 알 수 없으므로, 나중에 고치는 경우에는 가산세가 없다고 국세청은 안내해요. 상한액과 환급금 조회는 본인부담상한제 환급금 받는 법 글에서 볼 수 있어요.

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얼마나 돌려받는지 계산해 볼까요

가상 예시예요. 총급여 5,000만 원인 근로자가 68세 어머니 병원비로 400만 원을 내고 실손보험금 100만 원을 받았다면 공제 대상 의료비는 300만 원이에요. 문턱인 총급여 3%가 150만 원이라, 넘는 150만 원의 15%인 22만 5천 원이 세액공제돼요.

문턱이 총급여에 비례하기 때문에 맞벌이 부부는 급여가 적은 쪽이 의료비를 공제받는 게 유리할 때가 있다고 국세청은 안내해요. 다만 부양가족의 의료비는 그 가족을 기본공제받는 사람만 공제받을 수 있으니, 기본공제를 누가 받을지와 함께 정해야 해요.

카드로 낸 병원비는 카드 공제도 되나요

네, 둘 다 받을 수 있어요. 국세청 신고안내에 따르면 신용카드로 결제한 의료비는 의료비 세액공제와 신용카드 등 소득공제를 함께 적용받아요. 카드로 낸 보장성 보험료나 기부금이 카드 공제에서 빠지는 것과 달라요. 카드 공제 문턱 계산은 연말정산 미리보기, 카드 25% 문턱 글을 참고하세요.

간소화 서비스에 안 나오는 의료비는 어떻게 하나요

1월 간소화 서비스에 빠진 의료비는 영수증을 받아 회사에 직접 내면 돼요. 필요한 영수증이 항목마다 달라요.

항목	필요한 영수증
병원·약국	진료비·약제비 계산서·영수증 또는 납입확인서
안경·콘택트렌즈	사용자 이름과 시력교정용임을 안경사가 확인한 영수증
보청기·장애인보장구	사용자 이름을 판매자가 확인한 영수증
의료기기	의사 처방전과 의료기기명이 적힌 영수증
장기요양	장기요양급여비용 명세서 또는 납부확인서

간소화 자료에 없는 항목은 이 영수증으로만 증빙할 수 있으니 구입할 때 바로 받아 두세요. 국세청은 지난 연말정산 때 간소화 서비스 개통 직후인 2026년 1월 15~17일에 '조회되지 않는 의료비 신고센터'를 운영했어요.

12월 31일 전에 할 일

1. 올해 병원비를 사람별로 합쳐, 내 총급여의 3%를 넘는지 계산해요.
2. 실손보험금을 받은 내역을 보험사 청구 내역으로 정리해 공제 대상에서 뺄 금액을 적어 둬요.
3. 형제자매와 부모님 기본공제를 받는 사람과 병원비를 내는 사람을 맞춰요.
4. 안경·보청기·의료기기 영수증과 처방전을 모아 둬요.
5. 부모님이 홈택스·손택스에서 부양가족 자료제공 동의를 해 두시면 1월에 부모님 의료비 자료를 볼 수 있어요.

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자주 묻는 질문

부모님 요양원 비용도 공제되나요

노인장기요양보험의 장기요양급여에 대해 실제로 낸 본인일부부담금은 의료비로 공제돼요. 장기요양급여비용 명세서나 납부확인서로 증빙해요.

간병인에게 준 돈은 공제되나요

안 돼요. 국세청은 간병비를 의료비 공제 대상이 아니라고 안내해요.

12월에 받은 치료비를 1월에 결제하면 어느 해 의료비인가요

의료비 세액공제는 해당 과세기간에 지급한 의료비가 대상이에요. 2026년분으로 넣으려면 12월 31일까지 결제해야 해요.

12월 전에 챙길 다른 공제는 연말정산 2026, 12월 31일 전에 챙길 공제 글에 모아 두었어요.